Declaración de IVA en Ecuador: se presenta cada mes con el formulario 104 del SRI, según el noveno dígito del RUC, entre el 10 y el 28 del mes siguiente. Las SAS y personas con actividad gravada deben declararla aunque no tengan ventas; solo quienes venden con tarifa 0% pueden hacerlo de forma semestral.
¿Qué es la declaración de IVA y quién debe presentarla?
La declaración de IVA es el formulario con el que informas al SRI el Impuesto al Valor Agregado que cobraste en tus ventas y el que pagaste en tus compras durante un período. La diferencia es lo que debes pagar o el crédito tributario que queda a tu favor.
Están obligadas todas las personas naturales y sociedades con actividad económica gravada con IVA. Una SAS declara IVA desde su primer mes de funcionamiento, tenga o no movimiento: presentar la declaración en cero también es obligatorio.
Formulario 104: cómo se presenta la declaración de IVA
La declaración de IVA se realiza en línea, en el portal SRI en Línea, con el formulario 104. El proceso, paso a paso, es el siguiente:
- Ingresa a SRI en Línea con tu RUC y tu clave
- Entra a Declaraciones y elige el formulario 104 (IVA)
- Registra las ventas, compras y retenciones del período
- El sistema calcula el impuesto a pagar o el crédito tributario
- Genera el comprobante y paga por débito, ventanilla o convenio de débito
Fechas 2026 de la declaración de IVA por noveno dígito
El plazo para la declaración de IVA mensual va del 10 al 28 del mes siguiente, según el noveno dígito de tu RUC. Si la fecha cae en sábado, domingo o feriado, se traslada al siguiente día hábil. Los contribuyentes especiales declaran hasta el día 9.
| Noveno dígito del RUC | Fecha máxima (mes siguiente) |
|---|---|
| 1 | 10 |
| 2 | 12 |
| 3 | 14 |
| 4 | 16 |
| 5 | 18 |
| 6 | 20 |
| 7 | 22 |
| 8 | 24 |
| 9 | 26 |
| 0 | 28 |
IVA mensual o semestral: ¿cuál te toca?
La regla general es declarar el IVA cada mes. Solo pueden declarar de forma semestral quienes durante todo el semestre vendieron exclusivamente con tarifa 0% o realizaron operaciones por las que no deben liquidar IVA. La tarifa general vigente del IVA en Ecuador es del 15%.
- Semestre enero–junio: se declara en julio
- Semestre julio–diciembre: se declara en enero del año siguiente
- Si en algún mes vendes con una tarifa distinta de 0%, pasas a declaración mensual
Multas por no declarar el IVA a tiempo
Presentar tarde tiene costo. Según el artículo 100 de la Ley de Régimen Tributario Interno:
- Si la declaración causa impuesto: multa del 3% del impuesto causado por cada mes o fracción de retraso, hasta un máximo del 100%.
- Si no causa impuesto pero tienes ingresos: 0,1% de las ventas por cada mes, hasta el 5% de esos ingresos.
- Además, intereses por mora sobre el valor no pagado (art. 21 del Código Tributario).
Crédito tributario: cuando el IVA de tus compras supera al de tus ventas
Si en un período el IVA que pagaste en tus compras es mayor que el que cobraste en tus ventas, no pagas IVA ese mes: se genera un crédito tributario que puedes usar en las declaraciones siguientes. Llevar bien tus comprobantes de compra es clave para no perder ese saldo a favor.
Las SAS que además sufren retenciones de IVA acumulan otro saldo a favor que, en ciertos casos, puede solicitarse en devolución al SRI. Por eso conviene que un contador revise tu formulario 104 cada mes y no solo lo presente.
- El crédito tributario no se pierde mientras mantengas la actividad económica
- Las retenciones de IVA que te hacen tus clientes también suman a tu favor
- Un mal registro de compras es la causa más común de perder crédito tributario
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar IVA si mi SAS no tuvo ventas este mes? Sí. Aunque no tengas movimiento, debes presentar la declaración en cero; no hacerlo genera multa.
¿Qué pasa si me equivoco en el formulario 104? Puedes presentar una declaración sustitutiva para corregir el error dentro de los plazos que permite la norma.
¿El IVA y las retenciones se declaran juntos? El IVA va en el formulario 104; las retenciones en la fuente se informan según el régimen del contribuyente, en su propio formulario. Un asesor evita que se te crucen los plazos.
¿La tarifa del IVA sigue en 15%? Sí, la tarifa general vigente del IVA en Ecuador es del 15%; existen bienes y servicios con tarifa 0%.
Base Legal: Ley de Régimen Tributario Interno (arts. 67, 68 y 100) y su Reglamento; calendario por noveno dígito del SRI. Verifica fechas y tarifas vigentes en sri.gob.ec.
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