La declaración de IVA para personas naturales se realiza en el formulario 104, el mismo que unificó al antiguo 104A. Si no estás obligado a llevar contabilidad, igual debes declarar el IVA de tus ventas; te explicamos cuándo es mensual o semestral y cómo hacerlo.
Cómo es la declaración de IVA para personas naturales
La declaración de IVA para personas naturales se hace en línea con el formulario 104. Desde 2019 el SRI unificó el antiguo formulario 104A dentro del 104, así que hoy existe un solo formulario digital que se adapta a tu perfil, estés o no obligado a llevar contabilidad.
Si eres persona natural no obligada a llevar contabilidad, igual declaras el IVA de tus ventas y compras: la diferencia es que tu formulario es más simple.
Estás obligado a llevar contabilidad cuando superas los límites de ingresos, costos o capital que fija el SRI; por debajo de esos montos eres ‘no obligado’, pero la declaración de IVA sigue siendo tu responsabilidad como contribuyente con RUC.
¿Cada cuánto se declara: mensual o semestral?
La periodicidad depende de la tarifa con la que vendes:
| Tipo de ventas | Periodicidad del IVA |
|---|---|
| Ventas gravadas con tarifa 15% | Declaración mensual |
| Solo ventas con tarifa 0% | Declaración semestral |
| Te hacen retenciones de IVA | Declaración mensual |
Qué necesitas para declarar
- RUC activo y clave de SRI en línea.
- Tus facturas de venta emitidas en el período.
- Las facturas de compra con las que sustentas tu crédito tributario.
- El formulario 104 en SRI en línea, que precarga buena parte de tu información.
Paso a paso para presentar tu declaración
Una vez que tienes tus comprobantes del período, declarar el IVA en el formulario 104 toma pocos minutos:
- Ingresa a SRI en línea con tu RUC y clave.
- Abre el formulario 104 del período que vas a declarar.
- Revisa la información precargada de tus ventas y compras electrónicas y complétala si falta algo.
- Confirma el IVA en ventas, el crédito tributario por compras y el valor a pagar (o el saldo a favor).
- Genera la declaración y, si hay valor a pagar, el comprobante para el banco o el débito.
- Guarda el comprobante de la declaración como respaldo.
Qué pasa si no declaras a tiempo
Aunque no tengas impuesto a pagar, debes presentar la declaración. No hacerlo a tiempo genera multas e intereses, y declarar ‘en cero’ cuando sí hubo movimiento puede derivar en diferencias con el SRI, que cruza tu información con los comprobantes electrónicos.
Mantener tus declaraciones al día también es clave si en el futuro quieres solicitar una devolución de IVA o un saldo a favor: el SRI revisa que tu historial esté en orden.
Preguntas frecuentes
Si soy persona natural y no llevo contabilidad, ¿igual declaro IVA? Sí. Toda persona natural con RUC declara IVA en el formulario 104; no llevar contabilidad solo simplifica el formulario, no te exime de declarar.
¿El formulario 104A todavía existe? En la práctica no: el SRI lo unificó dentro del 104 en línea desde 2019. Hoy declaras en un único formulario digital.
¿Cuándo declaro mensual y cuándo semestral? Mensual si vendes con tarifa 15% o te retienen IVA; semestral si solo vendes con tarifa 0%.
¿Y si en el mes no tuve ventas? Igual presentas la declaración en cero dentro del plazo; omitirla genera multa aunque no haya impuesto que pagar.
Base Legal: LRTI y su Reglamento; resoluciones del SRI sobre el formulario 104. Verifica en sri.gob.ec.
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