El impuesto a la herencia en Ecuador se paga solo cuando lo que recibes supera la fracción básica exenta, que en 2026 es de USD 78.527. Sobre el excedente se aplica una tarifa progresiva que va del 5% hasta el 35%, con reducciones para los familiares directos.
¿Qué es el impuesto a la herencia en Ecuador?
Es el impuesto que grava el incremento patrimonial que una persona recibe por herencia, legado o donación. No paga el fallecido: paga quien recibe (heredero, legatario o donatario), y se calcula sobre el valor que recibe cada beneficiario, no sobre el total de la masa hereditaria. Esto significa que, si una herencia se reparte entre varios herederos, cada uno calcula su impuesto por separado sobre su parte, aplicando su propia fracción exenta y sus reducciones por parentesco.
¿Cuánto se paga? Tabla 2026
El impuesto es progresivo: hasta USD 78.527 no se paga nada; sobre el excedente se aplica el porcentaje de cada tramo. Esta es la tabla vigente en 2026 (Resolución NAC-DGERCGC25-00000043):
| Fracción básica (USD) | Hasta (USD) | Impuesto fracción básica | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| 0 | 78.527 | 0 | 0% |
| 78.527 | 157.053 | 0 | 5% |
| 157.053 | 314.108 | 3.926 | 10% |
| 314.108 | 471.193 | 19.632 | 15% |
| 471.193 | 628.268 | 43.195 | 20% |
| 628.268 | 785.321 | 74.609 | 25% |
| 785.321 | 942.353 | 113.873 | 30% |
| 942.353 | en adelante | 160.982 | 35% |
Reducciones para familiares directos
La ley reconoce reducciones de la base gravable según el grado de parentesco con quien deja la herencia:
- Primer grado de consanguinidad (hijos, padres) y cónyuge: 50% de reducción de la base gravable.
- Segundo grado (hermanos, abuelos, nietos): 25% de reducción.
- La fracción básica exenta (USD 78.527) aplica antes de calcular el impuesto.
Qué bienes entran en el cálculo
Para liquidar el impuesto a la herencia en Ecuador se valora todo lo que recibe el beneficiario, no solo el dinero en efectivo. Entran, entre otros:
- Bienes inmuebles (casas, terrenos), por su avalúo.
- Vehículos, según el avalúo vigente.
- Acciones y participaciones en empresas.
- Dinero en cuentas, inversiones y derechos de cobro.
- Del valor recibido se restan las deudas y cargas que afecten esos bienes.
Ejemplo de cálculo
Supón que un hijo hereda bienes por USD 200.000. Por ser heredero de primer grado tiene una reducción del 50% de la base gravable, así que su base baja a USD 100.000. Sobre esa base se aplica la tabla:
- Base gravable tras la reducción: USD 100.000.
- Está en el tramo de USD 78.527 a 157.053 (impuesto de fracción básica 0 y 5% sobre el excedente).
- Excedente: 100.000 − 78.527 = 21.473 → 5% = USD 1.073,65 a pagar.
- Sin la reducción del 50%, el impuesto sería bastante mayor: por eso el grado de parentesco importa.
Donaciones en vida: el mismo impuesto
Muchas familias creen que regalar un bien en vida evita el impuesto. No es así: las donaciones tributan con la misma tabla progresiva y la misma fracción básica exenta que las herencias, justamente para evitar que se use la donación como vía para esquivar el impuesto sucesorio. Por eso conviene planificar con tiempo y con asesoría cómo se transfiere el patrimonio, aprovechando la exención y las reducciones por parentesco de forma legal.
¿Cuándo y cómo se declara?
La declaración del impuesto a la herencia se presenta cuando se produce la aceptación de la herencia o se perfecciona la donación. Conviene hacerlo a tiempo: declarar tarde genera multas e intereses. Por la complejidad del avalúo de bienes (inmuebles, acciones, vehículos), lo recomendable es apoyarse en un contador.
Preguntas frecuentes
¿Desde qué monto se paga el impuesto a la herencia en Ecuador? En 2026 se paga solo cuando lo que recibe cada heredero supera USD 78.527; por debajo de ese valor la tarifa es 0%.
¿Quién paga el impuesto, el fallecido o el heredero? Lo paga quien recibe la herencia, el legado o la donación, sobre el valor que le corresponde a cada uno.
¿Los hijos pagan menos? Sí. Los herederos de primer grado y el cónyuge tienen una reducción del 50% de la base gravable.
¿Cuál es la tarifa máxima? El 35%, aplicable a la parte que excede los USD 942.353.
¿Las donaciones en vida pagan el mismo impuesto que una herencia? Sí: las donaciones se gravan con la misma tabla progresiva y la misma fracción básica exenta, para evitar que se usen como vía para esquivar el impuesto a la herencia.
Base Legal: Impuesto a herencias, legados y donaciones: Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento; tabla 2026 fijada por la Resolución NAC-DGERCGC25-00000043 (fracción básica exenta USD 78.527, tarifa progresiva hasta 35%). Verifica la tabla vigente en sri.gob.ec.
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